1．贈与契約書の作成\n

まず贈与者が決めなければならないのが、贈与する財産・受贈者・贈与目的です。贈与することについて受贈者の合意をとった上で、贈与契約書を作成します。\n\n

2．不動産の名義変更手続き\n

不動産を管轄する法務局で、所有権移転登記の登記申請書を提出し、登録免許税を支払います。添付書類は、贈与者は登記識別情報通知（登記済権利証）・贈与契約書・印鑑証明書・固定資産評価証明書、受贈者は住民票です。手続きを司法書士に依頼する場合は、委任状も必要です。\n\n

3．贈与税の申告・納税\n

贈与税の申告は納税者である受贈者が行います。受贈者自身で税額を計算し、管轄の税務署に申告しましょう。申告期限は贈与を受けた年の翌年の3月15日までです。\n\n

4．不動産取得税の納税\n

受贈者には不動産取得税も課税されます。所有権移転登記が完了した後、不動産取得税の納税通知書が届くので忘れずに支払い手続きを行いましょう。\n\n\n\n\n\n\n\n

不動産の生前贈与に必要な書類\n\n\n
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不動産の生前贈与では、登記手続きをする際に次の書類の提出が必要です。\n\n\n\n
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1．贈与契約書の作成\n まず贈与者が決めなければならないのが、贈与する財産・受贈者・贈与目的です。贈与することについて受贈者の合意をとった上で、贈与契約書を作成します。\n\n
2．不動産の名義変更手続き\n 不動産を管轄する法務局で、所有権移転登記の登記申請書を提出し、登録免許税を支払います。添付書類は、贈与者は登記識別情報通知（登記済権利証）・贈与契約書・印鑑証明書・固定資産評価証明書、受贈者は住民票です。手続きを司法書士に依頼する場合は、委任状も必要です。\n\n
3．贈与税の申告・納税\n 贈与税の申告は納税者である受贈者が行います。受贈者自身で税額を計算し、管轄の税務署に申告しましょう。申告期限は贈与を受けた年の翌年の3月15日までです。\n\n
4．不動産取得税の納税\n 受贈者には不動産取得税も課税されます。所有権移転登記が完了した後、不動産取得税の納税通知書が届くので忘れずに支払い手続きを行いましょう。\n\n\n\n\n\n\n\n
不動産の生前贈与における注意点\n\n\n
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これまで解説してきた通り、生前贈与にはさまざまなルールが設けられています。税負担やトラブルを軽減するためには、次の注意点を意識しましょう。\n\n\n\n
相続開始から3年以内の贈与は相続財産に加算される\n\n\n\n
贈与者が亡くなる前の3年以内に贈与された財産は、相続財産に加算されてしまいます。贈与は無効になってしまうので注意が必要です。\n\n\n\n
双方の意思表示は贈与契約書で書面保管しておく\n\n\n\n
贈与契約書の作成は任意ですが、贈与が行われた事実を税務署などに証明する重要な書面です。書面として保管しておけば、贈与者が亡くなった後の相続トラブルも防止できます。\n\n\n\n
毎年同時期に同額の贈与は連年贈与で課税されてしまう\n\n\n\n
年間110万円以下の贈与であれば、贈与税は無税となります。ただし、10年間で毎年110万円ずつ贈与する意思があると連年贈与とみなされ、合計額の1,100万円に贈与税がかかることがあるので注意しましょう。\n\n\n\n
生前贈与でもトラブルの可能性はある\n\n\n\n
相続トラブルを防ぐ対策としても選ばれていますが、生前贈与でもトラブルが起きる可能性はあります。被相続人から生前贈与を受けた受贈者に対して、不公平感を抱く相続人も少なくありません。贈与契約書を残すことや遺留分を侵害しないことを心がけましょう。\n\n\n\n
不動産の贈与にかかる税金【シミュレーション】\n\n\n
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不動産の生前贈与でかかる税金は、贈与税のほかに不動産取得税と登録免許税があります。\n\n\n\n
不動産取得税はその名の通り、不動産を取得したときに一度だけ課税されるものです。登録免許税は所有権移転登記をする際に課税されます。贈与税と不動産取得税を納めるのは受贈者ですが、登録免許税は贈与者と受贈者どちらが収めても良いので話し合いで決めましょう。\n\n\n\n
ここからは贈与税・不動産取得税・登録免許税の計算方法をご説明します。具体的な数字を使ったシミュレーションも付けているので、どのくらいの税金がかかるのか計算してみましょう。\n\n\n\n
贈与税のシミュレーション\n\n\n\n
贈与税の計算式は次のようになります。\n\n\n\n
〔基礎控除後の課税価格〕×税率-控除額＝贈与税額\n\n\n\n
税率と控除額については、「一般贈与財産か特例贈与財産か」、「基礎控除後の課税価格がいくらになるか」によって変わります。\n\n\n\n
一般贈与財産の税率と控除額\n\n\n\n
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基礎控除後の課税価格\n 200万円以下\n 300万円以下\n 400万円以下\n 600万円以下\n 1,000万円以下\n 1,500万円以下\n 3,000万円以下\n 3,000万円超\n\n
税率\n 10%\n 15%\n 20%\n 30%\n 40%\n 45%\n 50%\n 55%\n\n
控除額\n –\n 10万円\n 25万円\n 65万円\n 125万円\n 175万円\n 250万円\n 400万円\n\n\n\n\n\n\n\n
特例贈与財産の税率と控除額\n\n\n\n
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基礎控除後の課税価格\n 200万円以下\n 400万円以下\n 600万円以下\n 1,000万円以下\n 1,500万円以下\n 3,000万円以下\n 4,500万円以下\n 4,500万円超\n\n
税率\n 10%\n 15%\n 20%\n 30%\n 40%\n 45%\n 50%\n 55%\n\n
控除額\n –\n 10万円\n 30万円\n 90万円\n 190万円\n 265万円\n 415万円\n 640万円\n\n\n\n\n\n\n\n
一般贈与財産3,000万円を取得した場合の贈与税を計算してみましょう。\n\n\n\n
3,000万円-110万円（基礎控除額）＝2,890万円
2,890万円×50％（一般税率）－250万円（控除額）＝1,195万円\n\n\n\n
課税される贈与税は1,195万円となります。\n\n\n\n
不動産取得税のシミュレーション\n\n\n\n
不動産取得税の計算式は次のようになります。\n\n\n\n
課税標準額×税率
課税標準額は固定資産評価額が適用されます。固定資産評価額は役所にある固定資産課税台帳で閲覧可能です。ただし令和6年（2024年）3月31日までに宅地等を取得した場合、課税標準額は固定資産評価額の1\/2となります。税率は令和6年（2024年）3月31日までに土地や家屋（住宅）を取得した場合は3%、家屋（非住宅）の場合は4%です。\n\n\n\n
固定資産評価額3,000万円の宅地を贈与によって取得した場合の不動産取得税を計算しましょう。\n\n\n\n
3,000万円×1\/2×3%＝45万円
課税される不動産取得税は45万円となります。\n\n\n\n
登録免許税のシミュレーション\n\n\n\n
登録免許税の計算式は次の通りです。\n\n\n\n
課税標準額×税率
課税標準額は不動産取得税と同じく固定資産評価額が適用されます。贈与による所有権移転登記にかかる登録免許税の税率は2%です。相続の税率0.4%と比べると、贈与の方が高くつくことがわかります。\n\n\n\n
固定資産評価額3,000万円の宅地を贈与によって取得した場合の登録取得税を計算しましょう。\n\n\n\n
3,000万円×2%＝60万円
課税される登録免許税は60万円となります。\n\n\n\n
ポイントを押さえて不動産の生前贈与を成功させよう\n\n\n\n
不動産の生前贈与について解説してきました。生前贈与は自らの意思で「いつ」「誰に」「どの財産」を引き継ぐか決めることができます。賢く贈与を行えば、相続税よりも安く\n\n\n\n
抑えることもできるでしょう。\n\n\n\n
ただし生前贈与にはさまざまなルールがあるため、贈与が認められず結局相続税が課税されてしまったというケースも少なくありません。生前贈与を行う際は、税理士などの専門家に相談した方が安心です。\n\n\n\n
また贈与税は金額が大きくなりやすいです。親族に贈与税の負担をかけたくないという方は、第三者に不動産を売却する方法もあります。おうちクラベルなら複数の不動産会社から一括査定を取り寄せ可能です。まずは、保有している不動産がどのくらいで売れるのか確認してみてはいかがでしょうか。\n\n\n\n
Q.そもそも贈与税とは何ですか？
A.個人から財産を譲り受けたときに課税されるのが贈与税です。贈与税は受贈者が納付しなければなりません。\n\n\n\n
Q.相続と生前贈与の違いを教えてください！
A.相続は財産の所有者が亡くなった後に発生しますが、生前贈与は財産の所有者が存命中に行われます。また相続は全ての財産を一度に引き継ぐのに対して、生前贈与は財産を小分けにして引き継ぐことが可能です。相続税と贈与税は、計算も大きく異なります。\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
生前贈与は財産を引き継ぐという点では相続と似通っていますが、税金などに違いがあります。そもそも生前贈与の仕組みがわからないという方も多いのではないでしょうか。
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ケース1：価値の上昇が見込めるケース\n\n\n\n

ケース2：贈与対象から収益が発生しているケース\n\n\n\n

メリット2：生前に自らの意思で相続できる\n\n\n\n

メリット3：配偶者控除が適用できる\n\n\n\n

デメリット1：相続から3年以内は贈与が無効になる\n\n\n\n

デメリット2：税務署が受理しない\n\n\n\n

相続開始から3年以内の贈与は相続財産に加算される\n\n\n\n

双方の意思表示は贈与契約書で書面保管しておく\n\n\n\n

毎年同時期に同額の贈与は連年贈与で課税されてしまう\n\n\n\n

生前贈与でもトラブルの可能性はある\n\n\n\n

贈与税のシミュレーション\n\n\n\n

不動産取得税のシミュレーション\n\n\n\n

登録免許税のシミュレーション\n\n\n\n

ポイントを押さえて不動産の生前贈与を成功させよう\n\n\n\n